Plantilla de estado de resultados gratis
Anota los ingresos, el costo de ventas y los gastos, y el estado calcula la utilidad bruta, la utilidad de operación, la utilidad neta y los márgenes, hasta para tres periodos lado a lado. Imprímelo, guárdalo en PDF o descarga un CSV. También te sirve como estado de pérdidas y ganancias.
Qué lleva un estado de resultados
Ingresos
Todo lo que facturaste en el periodo: ventas, servicios, comisiones. Las devoluciones y descuentos se restan para dar las ventas netas.
Costo de ventas
Lo que costó entregar lo que vendiste: mercancía, materiales, subcontratistas, comisiones a subagentes.
Utilidad bruta y margen bruto
Ventas netas menos costo de ventas, y eso como porcentaje de las ventas netas. Te dice si el negocio en sí deja dinero.
Gastos de operación
Lo que cuesta operar, venda lo que vendas: sueldos, renta, marketing, software, viáticos, seguros, honorarios.
Utilidad de operación
Utilidad bruta menos gastos de operación: lo que gana la actividad principal antes de intereses e impuestos.
Otros conceptos, intereses e impuestos
Ingresos y gastos fuera del negocio principal, intereses de préstamos e impuestos a la utilidad. Lo que queda es la utilidad o la pérdida neta.
Estado de resultados de un paso o de varios pasos
Un estado de resultados se puede presentar en un solo paso o en varios. El de un paso suma todos los ingresos, resta todos los gastos y muestra la utilidad neta. El de varios pasos separa el costo de ventas de los gastos de operación, así que muestra la utilidad bruta, luego la utilidad de operación y al final la utilidad neta.
Esta plantilla usa el formato de varios pasos, porque el margen bruto y el margen de operación son las cifras que te van a pedir un banco, un socio o tú mismo. Si prefieres un solo paso, deja vacío el costo de ventas y pon todos los costos en gastos de operación. Las normas contables y fiscales cambian según el país; tu contador decide cómo se clasifica cada partida en los estados que presentas.
Es una plantilla para tus propios registros y planeación, no asesoría contable ni fiscal.
Fuentes (en inglés): OpenStax, Principles of Accounting, 6.6; SEC, Beginners' Guide to Financial Statements.
Cómo leer los márgenes
Cada margen es una utilidad dividida entre las ventas netas. Una agencia de ventas con $250,000 de ingresos por comisiones que paga $50,000 a subagentes tiene $200,000 de utilidad bruta, un margen bruto del 80%. Con $150,000 de gastos de operación, la utilidad de operación es de $50,000, un margen del 20%. Después de $3,000 de intereses y $9,000 de impuestos, la utilidad neta es de $38,000, un margen neto del 15.2%.
El margen bruto se mueve con los precios y lo que pagas por entregar; el de operación, con los gastos fijos; el neto incluye además intereses e impuestos. Si baja la utilidad, compara los tres en dos o tres periodos lado a lado para ver qué línea se movió.
Consejos para un estado de resultados que sirva
Las mismas líneas cada periodo
Mantén los nombres de las líneas y lo que va en cada una de mes a mes; si no, la comparación no dice nada.
Flujo de efectivo o devengado, pero siempre igual
Registra ingresos y gastos cuando se cobran o cuando se facturan, pero siempre con el mismo criterio. Tu contador te dice cuál aplica.
Los retiros del dueño no son gasto
Lo que el dueño saca del negocio no va en los gastos de operación. Anótalo en las notas.
Compara y pregunta por qué
Dos o tres periodos lado a lado muestran qué línea se movió. La respuesta casi siempre está en las ventas detrás de los ingresos.
Sigue leyendo en el blog: ventas para agencias de empleo, ventas a través de distribuidores, KPIs de ventas.
Los números explican el trimestre pasado. Las conversaciones explican el próximo.
Los ingresos de tu estado de resultados salen de las reuniones con clientes: lo que pidieron, lo que objetaron, lo que prometiste. ParrotNotes graba esas reuniones y escribe el resumen y los pendientes, para que tu próximo pronóstico se base en lo que dijeron los clientes, no en lo que recuerdas. Gratis para 100 minutos de grabación al mes.
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